Индивидуальный пенсионный план (ИПП) Канады

Индивидуальный пенсионный план (ИПП) — это канадский инструмент накопления средств на пенсию, который позволяет участникам откладывать доход на налогоотложенной основе. ИПП представляет собой пенсионный план с установленными выплатами, рассчитанный на одного участника и соответствующий требованиям Канадского закона о подоходном налоге. Этот инструмент помогает канадцам эффективно планировать финансовое будущее с учётом налоговых преимуществ.

Канадский инструмент накопления на пенсию

Индивидуальный пенсионный план (ИПП) — это канадский инструмент накопления средств на пенсию. ИПП представляет собой пенсионный план с установленными выплатами, рассчитанный максимум на одного участника, который позволяет накапливать пенсионный доход на налогоотложенной основе. Таким образом, ИПП должен соответствовать Канадскому закону о подоходном налоге и его положениям, а также требованиям Агентства доходов Канады (CRA) в отношении пенсионных планов с установленными выплатами. ИПП может быть комбинированным планом, предусматривающим как установленные выплаты, так и взносы с установленными суммами.

Правила и положения

Основные правила и положения ИПП включают:

• Спонсор плана — это зарегистрированная активная компания.
• Участник плана — сотрудник корпорации, получающий доход T4 или T4PS от компании.
• Документ пенсионного плана содержит формулу, определяющую размер пособия, которое будет получать участник.
• Инвестиции плана должны соответствовать строгим руководящим принципам.
• Взносы спонсора плана в ИПП, подтвержденные актуарием, вычитаются из корпоративного дохода.
• Выплаты из ИПП облагаются налогом при получении.
• «Участник» ИПП — это связанное лицо или высокооплачиваемый сотрудник (не являющийся связанным лицом). Положения определяют таких участников как «указанные лица».
• «Спонсор плана» — это корпорация, нанимающая участника и выплачивающая ему доход T4. Взносы в ИПП по сути представляют часть компенсации участника, переводимую через корпорацию в ИПП. Взносы в ИПП не учитываются как налогооблагаемый доход участника. В квитанции T4 участника указывается только пенсионный коэффициент (графа 52), который определяется актуарием или администратором плана на основе формулы, установленной законом. Пенсионный коэффициент не равен сумме, внесенной в ИПП.
• Взносы в план с установленными выплатами должны рассчитываться актуарием на основе формулы пенсионного пособия, возраста участника, истории доходов T4 и набора актуарных предположений.
• Поскольку ИПП предоставляет пособия только указанным лицам, он называется «обозначенным планом». Как обозначенный план, ИПП подлежит ограничениям максимального финансирования.
• «Ограничения максимального финансирования» требуют от актуария использования актуарных предположений, установленных положениями.
• Когда ИПП перестает быть обозначенным планом, актуарий может использовать свое усмотрение при определении надлежащих актуарных предположений.
• Комбинированные пенсионные планы, предусматривающие накопление как установленных выплат, так и взносов с установленными суммами, могут дать налогоплательщикам значительные преимущества в экономии по сравнению с теми, кто использует только ИПП с установленными выплатами. Лимит денежных взносов для молодых участников плана значительно выше лимита ИПП с установленными выплатами в возрасте от 18 до 38 лет. Преимущество комбинированного плана может превысить 800 000 канадских долларов в течение всей карьеры с 18 до 71 года.

Как работает индивидуальный пенсионный план в Канаде