Квартальный отчёт банка: RC-отчёт и требования

Квартальный отчёт банка — это обязательный финансовый документ, который все американские банки подают регуляторам каждые три месяца. Официально называемый Consolidated Report of Condition and Income (RC-отчёт), он содержит полную информацию о состоянии активов, пассивов, доходах и рисках финансового учреждения. Этот отчёт является критически важным источником данных для надзора и анализа банковской системы США.

Нормативный финансовый отчёт, подаваемый банками США ежеквартально

Все регулируемые финансовые учреждения в Соединённых Штатах обязаны подавать периодические финансовые и прочие сведения своим регуляторам и другим сторонам. Для американских банков одним из ключевых требуемых отчётов является ежеквартальный Consolidated Report of Condition and Income (Консолидированный отчёт о состоянии и доходах), обычно называемый квартальным отчётом или RC-отчётом. В частности, каждый национальный банк, банк-член штата и застрахованный небанк-член обязаны Советом по экспертизе федеральных финансовых учреждений (FFIEC) подавать квартальный отчёт на конец рабочего дня последнего дня каждого календарного квартала, то есть на дату отчётности. Конкретные требования к отчётности зависят от размера банка и наличия у него иностранных отделений. Квартальные отчёты должны быть поданы не позднее чем через 30 дней после окончания каждого календарного квартала. Исправления могут быть внесены без штрафных санкций в течение 30 дней после первоначального периода подачи. Форма FFIEC 031 используется банками с отделениями как на территории США, так и за границей; формы FFIEC 041 и 051 — банками только с отделениями на территории США.

Федеральная корпорация по страхованию депозитов (FDIC) отвечает за надзор соблюдения застрахованными финансовыми учреждениями требований FFIEC по отчётности, включая соблюдение всех правил и положений банковских регуляторов, принципов бухгалтерского учёта и постановлений, принятых Советом по стандартам финансового учёта (FASB), и всех прочих вопросов, связанных с подачей квартального отчёта. Квартальные отчёты требуются законом и собираются FDIC в соответствии с разделом 1817(a)(1) Закона о страховании депозитов.

FDIC собирает, проверяет, обновляет и хранит данные квартальных отчётов, поданные всеми застрахованными национальными и государственными небанками-членами, а также государственными сберегательными банками на ежеквартальной основе. Данные квартальных отчётов являются широко используемым источником своевременной и точной финансовой информации о финансовом состоянии банка и результатах его деятельности. Информация активно используется банковскими регуляторами в их ежедневной деятельности по внешнему мониторингу банков. Данные квартальных отчётов также используются общественностью, Конгрессом США, государственными банковскими органами, исследователями, агентствами банковских рейтингов и академическим сообществом. FDIC полностью отвечает за ведение точной и актуальной базы данных квартальных отчётов, доступной всем пользователям. Данные квартальных отчётов являются критически важным общедоступным источником информации о состоянии банковской системы США.

Сберегательные учреждения подавали связанный отчёт, известный как Thrift Financial Report (TFR). После слияния OTS и OCC сберегательные учреждения получили возможность подавать либо квартальный отчёт, либо TFR. Начиная с первого квартального отчёта в 2012 году все сберегательные учреждения обязаны подавать квартальный отчёт и больше не имеют возможности подавать TFR.

Квартальные отчёты кредитных союзов подаются ежеквартально в Национальное управление кредитных союзов.

Информация из квартальных отчётов (по отдельным компаниям или в агрегированном виде) общедоступна на веб-сайте FDIC. Каждый квартальный отчёт проверяется аналитиком FDIC на предмет ошибок, пропусков или различных флагов аудита.

Содержание квартального отчёта (разделы)

Квартальный отчёт разделён на несколько разделов:

• RI — Отчёт о доходах
• RI-A — Изменения в собственном капитале банка
• RI-B — Списания и восстановления по кредитам и лизингу, а также изменения в резерве на возможные потери по кредитам и лизингу
• RI-C — Дезагрегированные данные о резерве на возможные потери по кредитам и лизингу
• RI-D — Доход от иностранных отделений (только FFIEC 031)
• RI-E — Пояснения
• RC — Баланс
• RC-A — Наличные средства и остатки, причитающиеся от депозитарных учреждений
• RC-B — Ценные бумаги
• RC-C, часть I — Кредиты и лизинг
• RC-C, часть II — Кредиты малым предприятиям и фермам
• RC-D — Торговые активы и обязательства
• RC-E — Обязательства по депозитам
• RC-F — Прочие активы
• RC-G — Прочие обязательства
• RC-H — Отдельные статьи баланса для отделений на территории США (только FFIEC 031)
• RC-I — Активы и обязательства IBF (только FFIEC 031)
• RC-K — Квартальные средние значения
• RC-L — Производные инструменты и забалансовые статьи
• RC-M — Справочные данные
• RC-N — Просроченные и неработающие кредиты, лизинг и прочие активы
• RC-O — Прочие данные для страхования депозитов и оценок FICO
• RC-P — Деятельность по ипотечному кредитованию жилых домов на 1-4 семьи
• RC-Q — Активы и обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости на постоянной основе
• RC-R — Нормативный капитал
• RC-S — Деятельность по обслуживанию, секьюритизации и продаже активов
• RC-T — Доверительные и связанные услуги
• RC-V — Структуры с переменной долей участия
• SU — Дополнительная информация (только FFIEC 051)
• Дополнительное пояснительное заявление — касающееся сумм, указанных в отчётах о состоянии и доходах

Что такое квартальный отчёт банка и зачем он нужен