ESPP — программа, позволяющая сотрудникам американских компаний покупать акции со скидкой до 15% через удержания из зарплаты. Акции не облагаются налогом до продажи, а квалифицированное отчуждение требует владения минимум 2 года с даты предложения.
Способ для работников приобретать акции своей компании в Соединённых Штатах
В Соединённых Штатах план покупки акций сотрудниками (ESPP) — это механизм, позволяющий работникам корпорации приобретать акции компании или её материнской компании, часто со скидкой до 15%. Сотрудники участвуют в плане через удержания из зарплаты, которые накапливаются между датой предложения и датой покупки. В день покупки компания использует накопленные средства для приобретения акций от имени участвующих сотрудников. Размер скидки зависит от конкретного плана, но может составлять около 15% от рыночной цены. Планы ESPP также могут предусматривать график наделения правами собственности или период времени, прежде чем акции станут доступны сотрудникам, что обычно составляет один или два года работы.
Эти акции не облагаются налогом до момента их продажи. Если владение соответствует налоговым требованиям, сотрудник может получить скидку. В зависимости от времени продажи акций операция будет классифицирована как квалифицированная или неквалифицированная. Если позиция продана через два года после даты предложения и как минимум через год после даты покупки, акции будут считаться квалифицированным отчуждением. Если акции проданы в течение двух лет с даты предложения или в течение года после даты покупки, операция не будет квалифицированной. Большинство публично раскрытых планов ESPP в Соединённых Штатах являются налогово-квалифицированными планами, соответствующими правилам раздела 423 Налогового кодекса США.
Планы ESPP отличаются от других форм владения акциями сотрудниками, таких как планы владения акциями сотрудниками (ESOP), способом покупки акций, доступом к акциям (либо после наделения правами, либо при выходе на пенсию), налогообложением для сотрудников и стоимостью внедрения таких планов для компании.
В Соединённых Штатах уровень участия в планах ESPP составляет около 30%. Многие сотрудники не реализуют свои опционы на акции по различным причинам, включая нехватку денежных средств.
В 1975 году Закон о сокращении налогов (Tax Reduction Act) предоставил работодателям налоговые льготы на взносы в планы покупки акций сотрудниками.
🔑 Ключевые факты
- ESPP позволяет работникам приобретать акции компании со скидкой до 15%
- Средства накапливаются через удержания из зарплаты между датой предложения и покупки
- Акции не облагаются налогом до момента продажи
- Квалифицированное отчуждение требует владения минимум 2 года с даты предложения и 1 года с даты покупки
- Уровень участия в ESPP в США составляет около 30%
- Большинство планов ESPP соответствуют разделу 423 Налогового кодекса США
- График наделения правами собственности обычно составляет 1-2 года работы
❓ Часто задаваемые вопросы
💡 Интересные факты
- В 1975 году Закон о сокращении налогов впервые предоставил работодателям налоговые льготы на взносы в планы ESPP, что стимулировало развитие таких программ
- Скидка до 15% на акции ESPP означает, что сотрудник получает автоматический доход на инвестицию еще до роста цены акции
- Большинство публично раскрытых планов ESPP в США являются налогово-квалифицированными и соответствуют строгим требованиям раздела 423 Налогового кодекса