Банковский ревизор: профессия, обязанности и история

Банковский ревизор — это финансовый специалист, ответственный за контроль законности и безопасности деятельности банков и кредитных учреждений. Его работа заключается в проверке финансовых отчётов, оценке рисков и анализе управления банковскими институтами. Профессия играет ключевую роль в обеспечении стабильности финансовой системы и защите интересов вкладчиков.

Финансовый специалист

Банковский ревизор — это финансовый специалист, задача которого состоит в том, чтобы убедиться, что банки и ссудо-сберегательные ассоциации работают законно и безопасно, в соответствии с банковскими нормативами, установленными органами власти уровня учреждения. В Соединённых Штатах они могут проводить надзор от имени государственного учреждения США, Федеральной резервной системы (Federal Reserve System), органа банковского надзора штата или самих финансовых учреждений в качестве внутренних аудиторов. Основные обязанности банковского ревизора — обеспечить законность операций банка и его финансовую стабильность. Ревизор также проверяет финансовые отчёты, оценивает уровень риска, связанный с кредитами, и анализирует управление банком.

История в Соединённых Штатах

Ранние периоды американской истории характеризовались крайне слабым банковским регулированием, что привело к множеству банковских кризисов и экономических спадов. Это время известно как эпоха свободной банковской деятельности (Free Banking Era), когда профессия банковского ревизора в США ещё не существовала. Со временем роль банковских ревизоров была формализована Законом о национальных банках 1864 года (National Banking Act of 1864), который официально учредил Управление контролёра валюты (Office of the Comptroller of the Currency, OCC) в качестве надзорного органа всех банков, независимо от того, были ли они зарегистрированы штатом как государственные банки или федеральным правительством как национальные банки. Банки начали ежеквартально предоставлять финансовую информацию, а банковские ревизоры были наняты для проверки учреждений. Ранние ревизоры того времени совершали изнурительные путешествия по железной дороге, дилижансом или верхом на лошади для проведения выездных проверок. Хотя создание OCC помогло стабилизировать банковскую систему, экономика периода после Гражданской войны продолжала представлять угрозу финансовой стабильности.

После банковской паники 1907 года Закон о Федеральной резервной системе 1913 года (Federal Reserve Act of 1913) предусматривал создание Федеральной резервной системы. Помимо функций центрального банка, Федеральная резервная система также получила полномочия по надзору за государственными банками, являющимися членами системы. Впоследствии последствия Великой депрессии привели к принятию Закона о банках 1933 года (Banking Act of 1933), который создал Корпорацию по страхованию вкладов (Federal Deposit Insurance Corporation, FDIC) в качестве гаранта вкладов и надзорного органа государственных банков, не являющихся членами Федеральной резервной системы.

Органы банковского надзора штатов разделяли ответственность за надзор с Федеральной резервной системой и FDIC над государственными банками, в то время как OCC единолично осуществляла надзор над национальными банками. Численность банковских ревизоров значительно выросла в этот период, который часто называют эпохой регулирования (Regulatory Era). Наконец, в результате Великой рецессии и принятия Закона Додда-Франка о реформе Уолл-Стрита и защите потребителей (Dodd–Frank Wall Street Reform and Consumer Protection Act) в 2011 году было создано Бюро по защите потребителей финансовых услуг (Consumer Financial Protection Bureau, CFPB). Помимо прочих полномочий, оно разделяет надзорные функции с OCC, Федеральной резервной системой, FDIC и органами штатов в отношении банков с общими активами более 10 миллиардов долларов.

Обязанности и функции

Банковские ревизоры контролируют и оценивают финансовое состояние учреждений и их соответствие соответствующим нормативным актам и законам. Они оценивают качество практики управления рисками, соответствие нормам защиты потребителей и борьбы с финансовыми преступлениями, а также способность руководства управлять учреждением безопасно и надлежащим образом. Процесс банковской проверки может включать осмотр помещений и документов банка, а также информационные беседы с руководством. Банковские ревизоры обычно работают на месте, посещая различные учреждения и филиалы по графику или по запросу, хотя часть работы может выполняться удалённо. Частота проверок определяется законодательством и уровнем риска учреждения. В крупных банках могут быть размещены команды ревизоров, работающие круглый год в офисах для проведения постоянного мониторинга. От банковского ревизора ожидается знание принципов финансов и бухгалтерского учёта (в частности, судебно-бухгалтерской экспертизы), а также соответствующих банковских процедур и протоколов. В некоторых случаях ревизор ранее работал на руководящих должностях в банках. В Соединённых Штатах препятствование федеральной банковской проверке является преступлением.

Банковские ревизоры докладывают о своих выводах в ведомство, которое их нанимает, а также обычно совету директоров и высшему руководству проверяемого учреждения. От них ожидается предоставление анализа и доказательств в поддержку своих выводов объективным и беспристрастным образом; в частности, они должны направлять любые серьёзные нарушения нормативных актов в надлежащие органы власти. При необходимости могут быть даны рекомендации по исправительным действиям. Ревизоры, особенно работающие в надзорном органе, могут также присваивать учреждениям надзорные рейтинги и применять судебные иски, штрафы или другие наказания за несоответствие требованиям.

Найм и обучение

Будущие банковские ревизоры обычно должны иметь степень бакалавра в области финансов, бухгалтерского учёта, экономики или смежных деловых дисциплин. В некоторых случаях может быть проведена проверка биографических данных кандидата для оценки его способности защищать конфиденциальную информацию. Вновь нанятые ревизоры должны немедленно соблюдать этические правила, которые запрещают определённые действия, такие как владение акциями банковских компаний или получение кредитов от определённых финансовых учреждений.

Требования к обучению ревизоров варьируются в зависимости от нанимающего ведомства, однако федеральные банковские ревизоры в Соединённых Штатах обычно поощряются к прохождению строгих программ обучения для получения сертификата комиссионного ревизора. Этот титул указывает на то, что его обладатель имеет высокий уровень общей экспертизы в области проверок и уполномочен занимать ключевые должности, такие как главный ревизор. Программы комиссионирования ревизоров могут требовать нескольких лет практического обучения, формального обучения в классе и тестов знаний по таким темам, как банковское дело, бухгалтерский учёт и нормативные акты. После получения комиссии банковские ревизоры могут иметь возможность дальнейшего развития специализации в области крупных банков, управления активами, информационной безопасности, противодействия отмыванию денег, рынков капитала, защиты потребителей и других областях. Они также могут продвигаться на руководящие должности в своих региональных отделениях.

Примечательные инциденты

Крах First National Bank of Keystone — 1 сентября 1999 года

Когда ревизоры Управления контролёра валюты начали обнаруживать мошенничество и недостатки в управлении рисками в First National Bank of Keystone в Кистоуне, Западная Виргиния (Keystone, West Virginia), должностные лица банка начали их запугивать, делая словесные угрозы, записывая разговоры, подделывая письма от ревизоров и нанимая охранников для слежки за ними. Ревизоры запросили и получили защиту Службы маршалов США (U.S. Marshal Service) при продолжении своей работы. Ревизоры Управления контролёра валюты и ревизоры Корпорации по страхованию вкладов, присоединившиеся к ним позже, в конечном итоге раскрыли мошенничество и объявили банк неплатёжеспособным. Банк был впоследствии закрыт с FDIC в качестве ликвидатора. Впоследствии несколько директоров банка отбывали наказание в федеральной тюрьме за такие преступления, как препятствование банковской проверке и мошенничество. Было обнаружено, что некоторые банковские документы были закопаны на ранчо одного из директоров.

Кто такой банковский ревизор и какие функции он выполняет