Банковский ревизор: функции, история и требования

Банковский ревизор — это финансовый специалист, ответственный за контроль законности и безопасности деятельности банков. Он проверяет финансовые отчёты, оценивает риски и обеспечивает соответствие банковским нормативам. Профессия возникла в США после принятия Закона о национальных банках в 1864 году и остаётся важной частью финансовой системы.

Финансовый специалист

Банковский ревизор — это финансовый специалист, задача которого заключается в том, чтобы убедиться, что банки и сберегательные учреждения работают законно и безопасно, в соответствии с банковскими нормативами, установленными органами власти. В Соединённых Штатах они могут проводить надзор от имени государственного учреждения, Федеральной резервной системы (Federal Reserve System), органов банковского надзора штата или самих финансовых учреждений в качестве внутренних аудиторов. Основные обязанности банковского ревизора — обеспечить законность операций банка и его финансовую стабильность. Ревизор также проверяет финансовые отчёты, оценивает уровень риска, связанный с кредитами, и анализирует управление банком.

История в Соединённых Штатах

На ранних этапах истории США банковское регулирование было крайне слабым, что привело к множеству банковских кризисов и экономических спадов. Этот период известен как эпоха свободного банкинга (Free Banking Era), когда профессия банковского ревизора в США ещё не существовала. Со временем роль ревизоров была официально закреплена Законом о национальных банках 1864 года (National Banking Act of 1864), который учредил Управление контролёра денежного обращения (Office of the Comptroller of the Currency, OCC) в качестве надзорного органа для всех банков, независимо от того, были ли они зарегистрированы штатом или федеральным правительством. Банки начали ежеквартально предоставлять финансовую информацию, а ревизоры нанимались для проверки учреждений. Ревизоры того времени вынуждены были совершать утомительные поездки по железной дороге, в почтовых каретах или верхом на лошадях для проведения проверок на месте. Хотя создание OCC помогло стабилизировать банковскую систему, экономика периода после Гражданской войны продолжала создавать угрозы финансовой стабильности.

После банковской паники 1907 года Закон о Федеральной резервной системе 1913 года (Federal Reserve Act of 1913) предусматривал создание Федеральной резервной системы. Помимо функций центрального банка, Федеральная резервная система также получила полномочия надзирать за банками, зарегистрированными штатами и являющимися членами системы. Впоследствии Великая депрессия привела к принятию Закона о банках 1933 года (Banking Act of 1933), который создал Корпорацию по страхованию депозитов (Federal Deposit Insurance Corporation, FDIC) в качестве страховщика депозитов и надзорного органа для банков штатов, не входящих в Федеральную резервную систему.

Органы банковского надзора штатов разделяли ответственность за надзор с Федеральной резервной системой и FDIC над банками штатов, в то время как OCC единолично осуществлял надзор над национальными банками. Численность банковских ревизоров значительно выросла в этот период, который часто называют эпохой регулирования (Regulatory Era). Наконец, в результате Великой рецессии и принятия Закона Додда-Франка о реформе Уолл-стрита и защите потребителей (Dodd–Frank Wall Street Reform and Consumer Protection Act) в 2011 году было создано Бюро по защите прав потребителей (Consumer Financial Protection Bureau, CFPB). Помимо прочих функций, оно разделяет надзорные полномочия с OCC, Федеральной резервной системой, FDIC и органами штатов в отношении банков с активами свыше 10 миллиардов долларов.

Обязанности и функции

Банковские ревизоры контролируют и оценивают финансовое состояние учреждений и их соответствие действующим нормативам и законам. Они оценивают качество практики управления рисками, соответствие нормам защиты прав потребителей и борьбы с финансовыми преступлениями, а также способность руководства управлять учреждением безопасно и надлежащим образом. Процесс проверки может включать осмотр помещений и документов банка, а также беседы с руководством. Банковские ревизоры обычно работают на месте, посещая различные учреждения и филиалы по графику или по запросу, хотя часть работы может выполняться удалённо. Частота проверок определяется законодательством и уровнем риска учреждения. В крупных банках могут быть размещены команды ревизоров, работающие круглый год в офисах для проведения постоянного мониторинга. От банковского ревизора ожидается знание принципов финансов и бухгалтерского учёта (в особенности судебного учёта), а также соответствующих банковских процедур и протоколов. В некоторых случаях ревизор ранее занимал должности в управлении банком. В Соединённых Штатах препятствование федеральной банковской проверке является преступлением.

Банковские ревизоры докладывают о результатах своему работодателю, а также обычно совету директоров и высшему руководству проверяемого учреждения. От них ожидается предоставление анализа и доказательств, подтверждающих их выводы, объективным и беспристрастным образом; в частности, они должны докладывать о серьёзных нарушениях нормативов соответствующим органам. При необходимости могут быть даны рекомендации по исправительным мерам. Ревизоры, особенно работающие в надзорных органах, могут присваивать учреждениям надзорные рейтинги и применять правовые санкции, штрафы или другие наказания за несоответствие требованиям.

Найм и обучение

Будущие банковские ревизоры обычно должны иметь степень бакалавра в области финансов, бухгалтерского учёта, экономики или смежных бизнес-дисциплин. В некоторых случаях может проводиться проверка биографии кандидата для оценки его способности защищать конфиденциальную информацию. Вновь нанятые ревизоры должны немедленно соблюдать этические правила, запрещающие определённые действия, такие как владение акциями банковских компаний или получение кредитов от определённых финансовых учреждений.

Требования к обучению ревизоров варьируются в зависимости от работодателя, но федеральные банковские ревизоры в Соединённых Штатах обычно поощряются к прохождению строгих программ обучения для получения сертификата комиссионного ревизора. Этот титул указывает на то, что его обладатель обладает высоким уровнем общей экспертизы в проведении проверок и имеет полномочия занимать ключевые должности, такие как главный ревизор. Программы сертификации ревизоров могут требовать нескольких лет практического обучения, формального обучения в классе и тестов знаний по таким темам, как банковское дело, бухгалтерский учёт и нормативы. После получения сертификата банковские ревизоры могут получить возможность развивать специализацию в области крупных банков, управления активами, IT-безопасности, противодействия отмыванию денег, рынков капитала, защиты прав потребителей и других областях. Они также могут перейти на руководящие должности в своих региональных отделениях.

Примечательные инциденты

Крах First National Bank of Keystone — 1 сентября 1999 года

Когда ревизоры Управления контролёра денежного обращения начали обнаруживать мошенничество и недостатки в управлении рисками в First National Bank of Keystone в Кистоуне, Западная Виргиния (Keystone, West Virginia), руководство банка начало их запугивать, делая словесные угрозы, записывая разговоры, подделывая письма от ревизоров и нанимая охранников для слежки за ними. Ревизоры запросили и получили защиту от Службы маршалов США (U.S. Marshal Service) для продолжения своей работы. Ревизоры Управления контролёра денежного обращения и позже присоединившиеся к ним ревизоры FDIC в конечном итоге раскрыли мошенничество и объявили банк неплатёжеспособным. Банк был закрыт, а FDIC назначена его ликвидатором. Впоследствии несколько директоров банка отбывали наказание в федеральной тюрьме по обвинениям в препятствовании банковской проверке и мошенничестве. Было обнаружено, что некоторые банковские документы были закопаны на ранчо одного из директоров.

Кто такой банковский ревизор и какие функции он выполняет